HOTĂRÂRE nr. 742 din 9 iulie 2008privind modificarea şi completarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 541 din 17 iulie 2008Data intrării în vigoare 17-07-2008
În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată,Guvernul României adoptă prezenta hotărâre.Articolul UNICNormele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 2, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:"(4) Prin organ fiscal competent se înţelege unităţile teritoriale competente definite la art. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, republicată, cu modificările şi completările ulterioare."2. La articolul 3, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:"(2) Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal va fi însoţită de dovada plăţii taxei, prevăzută de lege."3. La articolul 13 alineatul (2), litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:"b) listele primite de la serviciul/biroul care se ocupă de Registrul contribuabililor, care cuprind persoanele radiate, respectiv decedate, după caz;".4. La articolul 13, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu următorul cuprins:"(4) Fişele de actualizare se întocmesc în termen de 5 zile de la data primirii documentelor justificative."5. Anexa se modifică şi se înlocuieşte cu anexa la prezenta hotărâre.PRIM-MINISTRUCĂLIN POPESCU-TĂRICEANUContrasemnează:───────────────Ministrul economiei şi finanţelor,Varujan VosganianBucureşti, 9 iulie 2008.Nr. 742.Bucureşti, 9 iulie 2008.Nr. 742.
Anexa FAPTELEcare se înscriu în cazierul fiscal al contribuabililor,potrivit legislaţiei în vigoare
-------
| EMITENT |
În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată,Guvernul României adoptă prezenta hotărâre.Articolul UNICNormele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
*Font 6*
| A. Fapte care, potrivit legii, constituie infracţiuni | ||||
| Codul faptei | Descrierea faptei | Actul normativ care prevede fapta | Actul normativ care prevede sancţiunea | Sancţiunea prevăzută de lege |
| 1.01 | Fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea să o facă | Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Amendă de la 5.000 lei la 30.000 lei |
| 1.02 | Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, după ce a fost somată de 3 ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale | Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă |
| 1.03 | Împiedicarea, sub orice formă a organelor competente de a intra, în condiţiile prevă- zute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificări- lor financiare, fiscale sau vamale | Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă |
| 1.04 | Reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sume- lor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă | Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la un an la 3 ani sau amendă |
| 1.05 | Punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, bandero- lelor sau formularelor tipi- zate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special | Art. 7 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 7 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.06 | Tipărirea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre, banderole sau formu- lare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate | Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 3 la 12 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.07 | Stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozi- telor, taxelor sau contribu- ţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate buge- tului general consolidat | Art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.08 | Asocierea în vederea săvâr- şirii faptei prevăzute de art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru preveni- rea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.09 | Tentativa la infracţiunile prevăzute la pct. 1.07 şi 1.08 din prezenta anexă | Art. 8 alin. (3) din Legea nr 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 8 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.10 | Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustra- gerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani |
| 1.11 | Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţi- unilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani |
| 1.12 | Evidenţierea, în actele con- tabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive în scopul sustragerii de la îndeplini- rea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani |
| 1.13 | Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de marcat electro- nice fiscale sau de alte mij- loace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani |
| 1.14 | Executarea de evidenţe conta- bile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani |
| 1.15 | Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sedi- ile principale sau secundare ale persoanelor verificate în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.16 | Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debi- tor sau de către terţe per- soane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevede- rile Codului de procedură fiscală şi ale Codului de procedură penală, în scopul sustragerii de la îndeplini- rea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.17 | Producerea de produse acciza- bile ce intră sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antre- pozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscală competentă | Art. 296^1 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani |
| 1.18 | Achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi furnizori decât antrepo- zitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi de astfel de pro- duse, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 pri- vind Codul fiscal, cu modifi- cările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea fap- tei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează tează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu pro- punerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.19 | Utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel | Art. 296^1 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.20 | Achiziţionarea de uleiuri minerale rezultate din prelu- crarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozi- tarii autorizaţi pentru pro- ducţie sau importatorii auto- rizaţi potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 pri- vind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.21 | Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridi- că, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate | Art. 296^1 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antre- pozit final. |
| 1.22 | Comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezul- tate din prelucrarea ţiţeiu- lui sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85°C, altfel decât direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial | Art. 296^1 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.23 | Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produ- selor marcate în acest fel | Art. 296^1 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.24 | Împiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale | Art. 296^1 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 3 la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autori- zaţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.25 | Livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi decât antrepozitele fiscale de producţie, autori- zate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare | Art. 296^1 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 2 ani |
| 1.26 | Achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de pro- ducţie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le obţin din exploatare ori fără viza reprezentantu- lui organului fiscal terito- rial aplicată pe documentul de livrare | Art. 296^1 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. c) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 2 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autori- tăţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autoriza- ţiei de antrepozit fiscal. |
| 1.27 | Fapta persoanei care falsi- fică, sustrage sau distruge evidenţele debitorului ori ascunde o parte din activul averii acestuia | Art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 5 ani |
| 1.28 | Fapta persoanei care înfăţi- şează datorii inexistente sau prezintă în registrele debi- torului, în alt act sau în situaţia financiară sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşite în frauda creditorilor | Art. 143 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 5 ani |
| 1.29 | Fapta persoanei care înstră- inează, în frauda creditori- lor, în caz de insolvenţă a debitorului, o parte din active | Art. 143 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 5 ani |
| 1.30 | Fapta persoanei care, cu rea- credinţă, a făcut declaraţii inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o menţiune în registrul comerţului | Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 luni la 2 ani sau amendă de la 100 lei la 500 lei, dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infracţiune mai gravă |
| 1.31 | Introducerea în sau scoaterea din ţară, prin orice mijloa- ce, a bunurilor sau mărfuri- lor, prin alte locuri decât cele stabilite pentru control vamal | Art. 270 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 270 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.32 | Introducerea în sau scoaterea din ţară, fără drept, de arme, muniţii, materiale explozibile, droguri, precur- sori, materiale nucleare sau alte substanţe radioactive, substanţe toxice, deşeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase | Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi, dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare |
| 1.33 | Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de transport sau comerciale care se referă la alte măr- furi sau bunuri ori la alte cantităţi de mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă | Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.34 | Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de transport sau comerciale falsificate | Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.35 | Faptele prevăzute la art. 270-273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Româ- niei, săvârşite de una sau mai multe persoane înarmate ori de două sau mai multe persoane împreună | Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.36 | Tentativa la infracţiunile prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.37 | Dacă faptele prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României sunt săvârşite de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice | Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României | Se poate aplica şi interzicerea unor drepturi, potrivit art. 64 lit. c) din Codul penal. |
| 1.38 | Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabili- tate, având drept consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a ele- mentelor de activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ | Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.39 | Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infrac- ţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârşit infracţiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei | Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani |
| 1.40 | Ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a proveni- enţei, a situării, a dispozi- ţiei, a circulaţiei sau a proprietăţii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscând că bunurile provin din săvârşirea de infracţiuni | Art. 23 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani |
| 1.41 | Dobândirea, deţinerea sau folosirea de bunuri, cunos- când că acestea provin din săvârşirea de infracţiuni | Art. 23 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani |
| 1.42 | Tentativa la infracţiunile prevăzute la art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţio- narea spălării banilor, pre- cum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării acte- lor de terorism, cu modifică- rile şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.43 | Desfăşurarea fără licenţă a oricăreia dintre activităţile din domeniul jocurilor de noroc | Art. 9 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 9 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 4 ani sau amendă. Bunurile şi valorile care au servit la săvârşirea sau care rezultă din exercitarea activităţilor ilicite prevăzute la acest punct se confiscă. |
| 1.44 | Reţinerea de către angajator de la salariaţi a contribuţi- ilor datorate bugetului asi- gurărilor pentru şomaj şi nevirarea acestora în termen de 15 zile în conturile stabilite potrivit reglemen- tărilor în vigoare | Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare | Se pedepseşte cu închisoare de la 3 luni la 6 luni sau cu amendă. |
| 1.45 | Fapta persoanei care dispune utilizarea în alte scopuri sau nevirarea la fond a contribuţiei reţinute de la asiguraţi | Art. 303 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare | Codul penal | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.46 | Completarea declaraţiei pre- văzute la art. 215 alin. (2) din Legea nr. 95/2006 pri- vind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, cu date nereale, având ca efect denaturarea evidenţelor pri- vind asiguraţii, stadiul de cotizare sau contribuţiile faţă de fond | Art. 304 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare | Codul penal | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.47 | Fapta persoanei care utili- zează sumele destinate asigu- rării pentru accidente de muncă şi boli profesionale în alte scopuri decât cele prevăzute de lege | Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 122 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 2 ani sau amendă |
| 1.48 | Alte fapte săvârşite în dome- niul financiar, vamal şi care privesc disciplina financi- ară, sancţionate potrivit legislaţiei penale | Se pedepsesc conform normelor în vigoare. | ||
| B. Fapte care, potrivit legii, constituie contravenţii | ||||
| 2.01 | Nerespectarea de către bănci a obligaţiilor privind furni- zarea informaţiilor şi a obligaţiilor de decontare prevăzute de Ordonanţa Guver- nului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice |
| 2.02 | Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit, potrivit Ordonanţei Guvernu- lui nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, repu- blicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice |
| 2.03 | Refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de execu- tare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispozi- ţie acestuia pentru a fi identificate şi evaluate | Art. 219 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice |
| 2.04 | Deţinerea de produse acciza- bile în afara regimului sus- pensiv, care nu au fost introduse în sistemul de accizare conform titlului VII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confis- carea sumelor rezultate din această vânzare |
| 2.05 | Neanunţarea autorităţii fis- cale competente, în termenul legal, despre modificările aduse datelor iniţiale avute în vedere la eliberarea autorizaţiei | Art. 220 alin. (1) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.06 | Deţinerea în afara antrepozi- tului fiscal sau comerciali- zarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fis- cal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false | Art. 220 alin. (1) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul. |
| 2.07 | Nerespectarea programului de lucru al antrepozitului fiscal, aşa cum a fost aprobat de autoritatea fiscală competentă | Art. 220 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. d) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; - suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control. |
| 2.08 | Practicarea, de către produ- cători sau de către importa- tori, de preţuri de vânzare mai mici decât costurile ocazionate de producerea sau importul produselor accizabi- le vândute, la care se adaugă acciza şi taxa pe valoarea adăugată | Art. 220 alin. (1) lit. e) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.09 | Neînscrierea distinctă în facturi a valorii accizelor sau a impozitului la ţiţeiul şi gazele naturale din pro- ducţia internă, în cazurile prevăzute la titlul VII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. f) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.10 | Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute de titlul VII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.11 | Neefectuarea, prin unităţi bancare, a decontărilor între furnizori şi cumpărători, ca persoane juridice, de produse accizabile | Art. 220 alin. (1) lit. h) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.12 | Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a concentraţiei de alcool şi distilate în alte locuri decât cele prevăzute expres în titlul VIII din Codul fiscal sau deteriorarea sigi- liilor aplicate de către supraveghetorul fiscal şi nesesizarea organului fiscal în cazul deteriorării lor | Art. 220 alin. (1) lit. i) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) lit. d) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; - suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control. |
| 2.13 | Nesolicitarea desemnării supraveghetorului fiscal în vederea desigilării cisterne- lor sau recipientelor în care se transportă alcoolul şi distilatele în vrac | Art. 220 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.14 | Transportul de produse acci- zabile care nu sunt însoţite de documentul administrativ de însoţire a mărfii - DAI - prevăzut la titlul VII din Codul fiscal sau pentru care documentul este completat cu referitoare la cantitate, cod NC sau mijlocul de transport, precum şi transportul de pro- duse accizabile efectuat prin cisterne ori recipiente care nu poartă sigiliile date incorecte ori incomplete supraveghetorului fiscal ori au sigilii deteriorate | Art. 220 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - confiscarea cisternelor, recipientelor şi a mijloacelor de transport utilizate în transportul produselor accizabile. |
| 2.15 | Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de alcool etilic | Art. 220 alin. (1) lit. l) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor. |
| 2.16 | Comercializarea în vrac, pe piaţa internă, a alcoolului sanitar | Art. 220 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi c) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul; - suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control. |
| 2.17 | Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute în titlul VIII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi d) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei în cazul producătorilor; - suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control. |
| 2.18 | Neevidenţierea corectă în registrul special a cantită- ţilor de alcool şi distilate importate în vrac | Art. 220 alin. (1) lit. o) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.19 | Neevidenţierea la organele fiscale teritoriale a situa- ţiilor privind modul de valo- rificare a alcoolului şi distilatelor | Art. 220 alin. (1) lit. p) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.20 | Nesolicitarea organului fis- cal teritorial în vederea desigilării instalaţiilor de fabricaţie, precum şi neevi- denţierea în registrul desti- nat acestui scop a informaţi- ilor privind capacităţile reale de distilare, data şi ora sigilării şi desigilării cazanelor sau a celorlalte instalaţii de fabricaţie a ţuicii şi a rachiurilor de fructe | Art. 220 alin. (1) lit. q) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.21 | Comercializarea, la preţuri mai mari decât preţurile maxime de vânzare cu amănun- tul declarate, a produselor pentru care s-au stabilit astfel de preţuri | Art. 220 alin. (1) lit. r) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.22 | Comercializarea produselor ce nu se regăsesc în listele cuprinzând preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate de către operatorii economici producători şi importatori | Art. 220 alin. (1) lit. s) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.23 | Refuzul operatorilor econo- mici producători de ţigarete de a prelua şi de a distruge, în condiţiile prevăzute de lege, cantităţile de produse de tutun confiscate | Art. 220 alin. (1) lit. ş) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.24 | Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi ampla- sarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantităţi de alcool sau distilate necontorizate | Art. 220 alin. (1) lit. t) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autorita- tea fiscală competentă, la propunerea organului de control |
| 2.25 | Comercializarea în vrac şi utilizarea ca materie primă, pentru fabricarea băuturilor alcoolice, a alcoolului eti- lic şi a distilatelor cu concentraţia alcoolică sub 96,0% în volum | Art. 220 alin. (1) lit. ţ) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 2.26 | Desfăşurarea activităţilor de distribuire şi comercializare angro a băuturilor alcoolice şi a produselor din tutun fără îndeplinirea condiţiilor prevăzute de art. 244^1 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (1) lit. u) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul |
| 2.27 | Comercializarea, prin pompele staţiilor de distribuţie, a altor uleiuri minerale decât cele din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzi- nelor şi motorinelor auto, precum şi a petrolului lam- pant, care corespund standar- delor naţionale de calitate | Art. 220 alin. (1) lit. v) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul. |
| 2.28 | Funcţionarea instalaţiilor de producere alcool etilic şi de distilate, fără program aprobat | Art. 220 alin. (1) lit. x) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) şi d) şi alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; - suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control. |
| 2.29 | Comercializarea produselor accizabile într-un antrepozit fiscal în perioada în care autorizaţia a fost suspen- dată, revocată sau anulată, fără acordul autorităţii fiscale competente pentru valorificarea stocurilor de produse, acordat în condiţi- ile prevăzute de lege, precum şi nerespectarea prevederi- lor art. 178 alin. (3) din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. y) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 2.30 | Netransmiterea în termenul legal a documentului adminis- trativ de însoţire a mărfii către autoritatea fiscală competentă, la momentul expedierii produselor acci- zabile în regim suspensiv | Art. 220 alin. (2^1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2^1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei |
| 2.31 | Primirea produselor acciza- bile fără prezentarea docu- mentului administrativ de însoţire a mărfii la destina- ţie, cu excepţia cazului în care prin lege se prevede altfel | Art. 220 alin. (2^1) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2^1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei |
| 2.32 | Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înre- gistrate în contabilitate | Art. 41 pct. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 42 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 10.000 lei |
